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1、傳統的(de)內(nèi)部控制(zhì)制(zhì)度跟不(bù)©₽上(shàng)發展需要(yào)
在ERP系統下(xià)，傳統的(de±≈)會(huì)計(jì)系統操作(zuò≠÷♦)程序如(rú)會(huì)計(jì)核算(suàn)方式、數(shù)據處理('≥lǐ)流程等都(dōu)發生(shēng)了(lπ✔¶e)較大(dà)變化(huà)，至使企業(yè)內(nèi)部控制(zhì)的(de)內(nè≥δ¶i)容也(yě)将發生(shēng)相(xiàng)應改變。然而，在實際的(de)企業(y™'"<è)管理(lǐ)過程中許多(duō)企業(∏ $yè)的(de)制(zhì)度意識還(hái)較薄弱，相(xiàng)配套的(de•♥§)管理(lǐ)制(zhì)度修訂的(de)跟進還(hái)不(₹€bù)及時(shí)，導緻管理(lǐ)工(®αgōng)作(zuò)及程序存在漏洞，造成企業(yè)會(huì)計(jì)信息或數♠≠(shù)據失真等現(xiàn)象産生(s↕™¥hēng)。
2、內(nèi)部控制(zhì)的(de)範圍不(bù)斷₩₩擴展
在ERP系統下(xià)，內(nèi)部控制(zhì)的(de)內(nè≠ i)容有(yǒu)别于傳統時(shí)代的(de)內(nèi)部牽制(zhì)，除去(qù)保證© 會(huì)計(jì)資料的(de)完整性、提高(gāo)會(huì)計(jì)的(de)分(fē∏§β☆n)析決策能(néng)力和(hé)工(gōng)作(zuò)效率，建立科(kē)學的(×<₹de)崗位責任制(zhì)，防止浪費(fèi)和(hé)舞(wǔ)弊行(xíng) ∞為(wèi)等共同內(nèi)容外(wài)，其範圍将進一(yī)步擴大(dà)，主要•£ (yào)表現(xiàn)在：對(duì)系統開(kāi)發過程的(de)控制(zhì)δ♥"ε、系統權限的(de)控制(zhì)、網絡系統安全的(de)控制(zhì)、數(shù)據編碼的(d♦¶∏e)控制(zhì)以及對(duì)調用(yòng)和(hé)修改程序的(de)♣≥控制(zhì)等，同時(shí)，由于會(huì)計(jì)數(s♥ ≤hù)據也(yě)需人(rén)為(wèi)輸入、會(huì)計(jì)軟件 <© (jiàn)需要(yào)人(rén)工(gōng)進行(xíng)☆×管理(lǐ)和(hé)維護，因此，維護人(rén)員(yuán)與γ<¶ 計(jì)算(suàn)機(jī)操作(zuò)人(rén)員(yuán)的(de)內(n↔¶èi)部牽制(zhì)，計(jì)算(suàn)機(jī)操作(zuò)管理(lǐ)、系×✔統管理(lǐ)員(yuán)、系統維護人(rén)員(yuán)等的(de)崗位職責等↔¶β也(yě)被納入內(nèi)部控制(zhì)的∞♥φ(de)範疇。
3、傳統的(de)內(nèi)部控制(zhì)形式發生(shēng)改變
在ERP系統下(xià)，會(huì)計(jì)憑證的(de)正确✔π☆性不(bù)再需要(yào)通(tōng)過賬證相(xiàng)符、賬賬相(β↑☆xiàng)符、賬實相(xiàng)符等$→ $內(nèi)部控制(zhì)方式來(lái£÷£ )保證數(shù)據的(de)正确性，隻需将原始數(shù)據輸入$£σ計(jì)算(suàn)機(jī)後便能(♥✘± néng)實現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據的(de)全面共享，Ω自(zì)動生(shēng)成許多(duō)所需帳表，事(shì)半功倍。那(nà)麽，內(→☆¶¶nèi)部控制(zhì)的(de)方式便應轉移到(dào)計(jì)算(suàn)₹₩≈機(jī)內(nèi)部，如(rú)編制(zhì)科★¶(kē)目彙總表、試算(suàn)平衡檢查、總賬和(h§≠₽é)明(míng)細賬的(de)核對(duì)、餘額和∑π≠σ(hé)發生(shēng)額平衡檢查等。由于會(huì)計(jì)電(diàn←≥)算(suàn)化(huà)的(de)程度不(bù)同。程序化(huà)控制✘÷•(zhì)的(de)數(shù)量也(yě)會(huì)有(yǒu)所不(bù)同，一≥ ©γ(yī)般來(lái)說(shuō)，電(diàn)算(suàn)化(huà)程度越高(gāo♣€φ↔)，采用(yòng)的(de)程序化(hu π∑↑à)控制(zhì)要(yào)求也(yě)越多(duō)。
4、傳統的(de)內(nèi)部控制(zhì)重點有(yǒu)所轉移
在ERP系統下(xià)，會(huì)計(jì)工(gōng)作(zuò)的(de)絕大(σ±¥dà)部分(fēn)将由計(jì)算(suàn)機(jī)系統進行("φπ&xíng)處理(lǐ)，企業(yè)內(nèi)部控制(zγ₹≈★hì)的(de)重點相(xiàng)對(duì)傳統會(huì)計(jì)的(de)內(nèi)↕$<部控制(zhì)必定有(yǒu)所轉移，所以控制(zhì)重點将在會(huì↑¶←)計(jì)信息的(de)輸入輸出控制(zhì)、人(rγ<Ωén)機(jī)交互處理(lǐ)的(de±☆©)控制(zhì)、計(jì)算(suàn)機(jī)系統問(wèn)的(de)連接控制(z>✔®hì)、組織結構和(hé)人(rén)力資源管理≥✘(lǐ)等方面進行(xíng)強化(huà)，尤其是(shα★↑ì)原始數(shù)據的(de)輸入，在電(diàn)✘算(suàn)化(huà)系統中，電(diàn)子(zǐ)數(shù)據是(shì)π ✘由會(huì)計(jì)軟件(jiàn)對(duì)原始數(sh©ε§ù)據進行(xíng)處理(lǐ)後生(shēng)成的÷♠∑π(de)，其輸出數(shù)據的(de)正确↓×★×性與輸入數(shù)據的(de)正确程度息息相(xiàng)關。
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